5 rue tronchet, 75008 PARIS
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Introduction
- Typologie des produits financiers
- Classification des titres (amortissables / non amortissables)
- Rappel de mathématiques financières (intérêts, taux actuariel...)
La surcote / décote
- Réglementation
- Principes généraux
- Méthodes d'amortissement (linéaire, actuarielle)
- Traitements spécifiques (obligations indexées, à taux variables, convertibles...)
- Comptabilisation
La réserve de capitalisation
- Principe - Réglementation
- Périmètre / exonérations
- Règles de calcul
- Comptabilisation de la réserve de capitalisation
La provision pour dépréciation durable (PDD)
- Principe - Réglementation
- Traitement des titres amortissables (avis 2006-07 du CNC)
- Traitement des titres non amortissables (avis 2002-F du CNC)
- Comptabilisation de la provision pour dépréciation durable
- Fiscalité de la PDD
La provision pour risque d’exigibilité (PRE)
- Principe - Réglementation et historique des réformes
- Modalités de calcul
- Comptabilisation de la provision pour risque d’exigibilité (avec ou sans l'option d'étalement)
- Fiscalité de la PRE
La provision pour aléas financiers (PAF)
- Principe - Réglementation
- Méthode de calcul
- La réforme de 2008
- Comptabilisation de la provision pour aléas financiers
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